Jakou formu může mít záznam o provedení řídicí kontroly (např. podpis, razítko, elektronický záznam) a musí být tento záznam vyhotoven zvlášť pro každou finanční operaci samostatně?
Dotaz:
Jakou formu může mít záznam o provedení řídicí kontroly (např. podpis, razítko, elektronický záznam) a musí být tento záznam vyhotoven zvlášť pro každou finanční operaci samostatně?
Odpověď:
Zákon č. 231/2025 Sb., o řízení a kontrole veřejných financí nestanoví konkrétní formu záznamu o provedení řídicí kontroly ani nevyžaduje vyhotovení samostatného dokumentu ke každé jednotlivé finanční operaci. Podstatné je, aby byla řídicí kontrola prokazatelně provedena a aby byla zachována auditní stopa (ustanovení § 8). Metodický pokyn CHJ č. 19 v části 6.1 upřesňuje, že schvalovací a kontrolní postupy mohou být prováděny jak v listinné, tak v elektronické podobě. Konkrétní forma, míra podrobnosti a způsob dokumentace řídicí kontroly jsou v kompetenci vedoucího orgánu veřejné správy a musí být upraveny ve vnitřních předpisech organizace.