Dotaz:

Jakým způsobem se prokazuje, že byla řídicí kontrola v organizaci provedena a jakou podobu má mít auditní stopa?

Odpověď: 

Provedení řídicí kontroly se prokazuje existencí auditní stopy. Podle ustanovení § 8 odst. 2 zákona č. 231/2025 Sb., o řízení a kontrole veřejných financí musí orgán veřejné správy pořizovat a uchovávat takové záznamy, z nichž lze zpětně rekonstruovat posloupnost úkonů při řízení a kontrole veřejných financí a tyto úkony ověřit. Zákon nestanoví konkrétní formu ani náležitosti těchto záznamů – podstatné je, aby bylo možné prokazatelně doložit, že řídicí kontrola byla provedena. Důkazem proběhlé řídicí kontroly je pak jakýkoli (listinný či elektronický) záznam nebo soubor záznamů, z něhož je patrné, kdo kontrolu provedl, k jaké operaci, v jaké fázi a kdy (viz Metodický pokyn CHJ č. 19, část 6.1).

Konkrétní podobu těchto záznamů a způsob jejich vedení stanoví vedoucí orgánu veřejné správy ve vnitřním předpise. Vzory záznamů o provedení předběžné řídicí kontroly jsou uvedeny v Metodickém pokynu CHJ č. 10 (pro obce), Metodickém pokynu CHJ č. 9 (pro dobrovolné svazky obcí), Metodickém pokynu CHJ č. 12 (pro příspěvkové organizace) a Metodickém pokynu CHJ č. 21 (pro orgány veřejné správy).