Dotaz:

Musí být řídicí kontrola vždy písemně zaznamenána a formálně doložena, nebo postačí její provedení bez záznamu (tj. pouze posouzením oprávněnou osobou)?

Odpověď: 

Řídicí kontrola musí být prokazatelně provedena, tedy musí existovat písemný záznam umožňující zpětně doložit, že kontrola proběhla, kým a v jakém rozsahu (ustanovení § 8 a § 15 zákona č. 231/2025 Sb., o řízení a kontrole veřejných financí). Pouhé „vnitřní posouzení“ bez jakéhokoli záznamu tedy nepostačuje. Zákon však nestanoví konkrétní formu záznamu – je na organizaci, jak ji nastaví ve vnitřních předpisech, záznam tedy může tedy být jak v elektronické, tak v listinné podobě. (V případě tvorby záznamů v listinné podobě je při nastavování workflow dokumentů třeba dbát zvýšené opatrnosti ohledně povinnosti „elektronizace“ vyplývající z jiných právních předpisů, např. zákona o spisové službě či předpisů upravujících oblast účetnictví).