Dotaz:

Pokud jsou v organizaci obsazeny všechny tři role (příkazce operace, správce rozpočtu, hlavní účetní), je nutné, aby všechny doklady podepsaly všechny tři osoby, nebo lze rozsah podpisů upravit vnitřním předpisem?

Odpověď: 

Rozsah podpisů lze částečně upravit vnitřním předpisem organizace. Zákon č. 231/2025 Sb., o řízení a kontrole veřejných financí však stanoví minimální požadavky na zapojení jednotlivých rolí do předběžné řídicí kontroly. Podle ustanovení § 12 se před schválením operace vyžaduje účast dvou osob, a to příkazce operace a správce rozpočtu. Podle ustanovení § 13 se následně při předběžné řídicí kontrole před platbou vyžadují opět podpisy dvou osob, a to příkazce operace a hlavního účetního. Podpis vždy vyjadřuje, jakou kontrolní činnost daná osoba v rámci procesu provedla, v souladu s její rolí a vnitřními předpisy organizace. Zákon tedy stanoví minimum – dva podpisy při schválení operace a dva podpisy před provedením platby. Organizace si mohou ve vnitřních předpisech stanovit vyšší počet podpisů nebo zapojení dalších osob, to však již zákon výslovně neupravuje. Pořadí podpisů (posloupnost řídicí kontroly) rovněž zákon neupravuje a organizace si jej může stanovit sama.